Lucro Real ou Presumido em 2027: como decidir com a Reforma Tributária
A escolha entre Lucro Real e Lucro Presumido vale para o ano inteiro e é feita no primeiro pagamento do imposto. Em 2027, a CBS elimina a diferença de PIS e Cofins entre os regimes, e a LC 224/2025 já encareceu o Presumido para empresas com receita acima de R$ 5 milhões. Entenda o que considerar na decisão.
Todo começo de ano, muitas empresas repetem o regime tributário do ano anterior sem refazer a conta. Em 2027, esse hábito pode sair caro. A Reforma Tributária e uma mudança recente na lei alteraram os dois lados da comparação.
Como a escolha funciona
A opção pelo regime do IRPJ e da CSLL é feita, na prática, com o pagamento da primeira quota (ou quota única) do imposto do primeiro período de apuração do ano. Depois disso, ela vale para o ano inteiro e não pode ser trocada. Por isso, a decisão de 2027 precisa estar pronta antes do primeiro vencimento do ano.
Mudança 1: a CBS iguala os regimes no PIS e na Cofins
Com a CBS, a regra de crédito passa a ser a mesma nos dois regimes. A comparação entre Real e Presumido passa a depender, principalmente, do IRPJ e da CSLL.
Mudança 2: o Presumido ficou mais caro para quem fatura mais
Desde 2026, a Lei Complementar 224/2025 aumentou em 10% os percentuais de presunção do Lucro Presumido sobre a parcela da receita bruta anual que passa de R$ 5 milhões. Ou seja, empresas maiores no Presumido já pagam mais IRPJ e CSLL do que pagavam até 2025.
Quando o Lucro Real tende a valer mais a pena
Margem de lucro real abaixo da margem presumida pela lei.
Estoque de prejuízos fiscais ou bases negativas para compensar.
Acesso a incentivos fiscais que só existem no Lucro Real.
Receita bem acima de R$ 5 milhões, que já sofre o acréscimo da LC 224/2025.
Quando o Presumido ainda pode compensar
Margem real bem acima da margem presumida.
Estrutura de custos enxuta e rotina contábil mais simples.
No caso das indústrias, a resposta depende da margem, do volume de compras e do perfil dos fornecedores. Ela só aparece fazendo a conta com os números reais.
O que fazer até dezembro
1. Levante a margem real de 2026 com o balancete atualizado.
2. Simule IRPJ e CSLL de 2027 nos dois regimes, já com a regra da LC 224/2025.
3. Simule a CBS com 11,3%, a alíquota proposta pelo TCU.
4. Considere prejuízos fiscais acumulados e incentivos disponíveis.
5. Decida antes do primeiro vencimento de 2027 e prepare o ERP para o regime escolhido.
Como a Contmais pode ajudar
49% dos clientes da Contmais estão no Lucro Real e 21% no Presumido. O time de planejamento tributário simula os dois regimes com os números da sua empresa e entrega a recomendação antes da virada do ano.
Informações atualizadas em 30/10/2026. Este conteúdo é informativo e não substitui a análise do caso concreto.
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